Analiza finansowa wykonywana jest w celu :
- oceny sytuacji finansowej jednostki gospodarczej,
- zbadania efektywności wykorzystania zasobów w jakie wyposażony jest podmiot gospodarczy,
- oceny podjętych inwestycji oraz przedsięwzięć gospodarczych.
Analiza finansowa stanowi bardzo powszechną metodę badania przedsiębiorstwa. Jest przydatna nie tylko z punkty widzenia kierownictwa jednostki ale także z perspektywy pracowników, inwestorów, kontrahentów. Wykorzystywana jest także przez instytucje, które udzielają kredytów w celu ustalenia zdolności kredytowej przyszłego kredytodawcy. Analiza finansowa opiera się na wskaźnikach finansowych, które wyrażone są w wielkości względnej. Efekty końcowe analizy pozwalają na porównanie przedsiębiorstwa do innych jednostek z branży i na tej podstawie określenie czy jednostka dobrze radzi sobie na rynku.
Podstawowym elementem za pomocą, którego dokonuje się analizy finansowej są wskaźniki, którą mogą przybierać różną formę. Wyróżnia się wskaźniki:
- bezwzględne - najczęściej wyrażone w jednostkach pieniężnych,
- względne - powszechnie opierające się na ilorazie, sumie, różnicy wskaźników bezwzględnych,
- statyczne - opisujące jednostkę w danym momencie,
- dynamiczne - charakteryzujące wyniki podmioty w danym okresie,
- syntetyczne - swoim zasięgiem obejmują wiele zagadnień związanych z jednostką gospodarczą,
- cząstkowe - opisujące konkretne zjawiska.
Aby przedsiębiorca uzyskał odpowiednie wnioski analizując wartość obliczonych wskaźników powinien porównać je z wybranym punktem odniesienia, w ten sposób będzie mógł uzyskać informację czy wskaźnik przyjmuje odpowiednią wartość czy może jest zbyt niski i coś złego dzieje się w przedsiębiorstwie. Dane, które stanowią podstawę do wykonania analizy finansowej podmiot gospodarczy pozyskuje z sporządzonych sprawozdań finansowych: bilansu, rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych. Wadą analizy finansowej jest to, że przedmiotem jej analizy są wartości z minionego okresu sprawozdawczego z kolei zaletą łatwość w wykonaniu oraz dostępność danych finansowych.
